引导者

现金流量的计算公式

简介

现金流量是反映企业一定时期内现金和现金等价物增减变动情况的财务报表，是企业财务状况的重要组成部分。现金流量的计算公式有多种，根据不同的需要和目的，可以采用不同的公式进行计算。

一、经营活动现金流量

直接法：

``` 经营活动现金流量 = 收入 - 费用 + 应收账款减少额 - 应付账款增加额 ```

间接法：

``` 经营活动现金流量 = 净利润 + 折旧和摊销费用 - 递延收益的增加额 + 递延损失的减少额 - 流动资产的减少额 + 流动负债的增加额 ```

二、投资活动现金流量

``` 投资活动现金流量 = 处置固定资产、无形资产和其他长期资产取得的现金 - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 + 对外投资（不包括股利）支付的现金 - 外部投资收回的现金 + 处置长期股权投资取得的现金 ```

三、筹资活动现金流量

``` 筹资活动现金流量 = 筹资取得的现金 - 偿还债务支付的现金 + 支付股利和利润分配的现金 ```

四、净现金流量

``` 净现金流量 = 经营活动现金流量 + 投资活动现金流量 + 筹资活动现金流量 ```

五、现金流量表的作用

评估企业的财务健康状况

分析企业现金流动的趋势和模式

为企业决策和投资提供依据

预测企业的未来现金流量

注意事项

在计算现金流量时，应遵循权责发生制原则，即根据交易或事项发生的日期而不是实际收付款的日期进行记录。

需要注意的是，现金流量表中的现金和现金等价物仅包括企业实际持有的现金和可以随时变现为现金的资产，如银行存款、短期投资等。

现金流量计算公式会因不同行业的具体情况而有所不同，企业应根据自身的实际情况选择合适的公式进行计算。

**现金流量的计算公式****简介**现金流量是反映企业一定时期内现金和现金等价物增减变动情况的财务报表，是企业财务状况的重要组成部分。现金流量的计算公式有多种，根据不同的需要和目的，可以采用不同的公式进行计算。**一、经营活动现金流量*** **直接法：**``` 经营活动现金流量 = 收入 - 费用 + 应收账款减少额 - 应付账款增加额 ```* **间接法：**``` 经营活动现金流量 = 净利润 + 折旧和摊销费用 - 递延收益的增加额 + 递延损失的减少额 - 流动资产的减少额 + 流动负债的增加额 ```**二、投资活动现金流量**``` 投资活动现金流量 = 处置固定资产、无形资产和其他长期资产取得的现金 - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 + 对外投资（不包括股利）支付的现金 - 外部投资收回的现金 + 处置长期股权投资取得的现金 ```**三、筹资活动现金流量**``` 筹资活动现金流量 = 筹资取得的现金 - 偿还债务支付的现金 + 支付股利和利润分配的现金 ```**四、净现金流量**``` 净现金流量 = 经营活动现金流量 + 投资活动现金流量 + 筹资活动现金流量 ```**五、现金流量表的作用*** 评估企业的财务健康状况 * 分析企业现金流动的趋势和模式 * 为企业决策和投资提供依据 * 预测企业的未来现金流量**注意事项*** 在计算现金流量时，应遵循权责发生制原则，即根据交易或事项发生的日期而不是实际收付款的日期进行记录。 * 需要注意的是，现金流量表中的现金和现金等价物仅包括企业实际持有的现金和可以随时变现为现金的资产，如银行存款、短期投资等。 * 现金流量计算公式会因不同行业的具体情况而有所不同，企业应根据自身的实际情况选择合适的公式进行计算。